2024 ADAT HESABINDA KULLANILACAK EMSALLER

- İÇ EMSAL: Emsallere Uygun Fiyat Veya Bedele Ulaşmak İçin Öncelikle İç Emsal Kullanılacak, Bu Şekilde Kullanılacak Fiyat Veya Bedelin Bulunmaması Ya Da Güvenilir Olmaması Halinde Dış Emsal Karşılaştırmada Esas Alınacaktır. Kullanılan Banka Kredisi Varsa Kredi Faiz Oranının Ve Kullanılan Krediye İlişkin Bilgi/Belgeler Üzerinden Tespit Edilmektedir.

- DIŞ EMSAL:

1) VERGİ DENETİM KURULU BAŞKANLIĞI tarafından DIŞ EMSAL olarak “Bankalarca Açılan Ticari Kredilere Uygulanan Ağırlıklı Ortalama Faiz Oranları” dikkate alınır. 20.12.2024: % 55,19 - 01.11.2024: % 56,22 - 04.10.2024: % 57,08

2) DANIŞTAY: Merkez Bankası’nca Reeskont İşlemlerinde Uygulanan Faiz Oranının esas alınması gerektiği DANIŞTAY Kararlarında yer almaktadır. 23.12.2023: % 43,25 - 01.04.2024: % 50,75 - 28.12.2024: % 48,25

* Adat Faiz Hesabı =(Verilen Borç Bakiyesi x Gün Sayısı x Faiz Oranı ) / 36500

.* 100 Kasa Hesabı, 131-231 Ortaklardan Alacaklar Hesabı ile birlikte Borç Bakiyesi veren 331-431 Ortaklara Borçlar Hesabı toplamı adatlandırılır.

Kasa adatlandırma ile ortaklardan alacaklar adatlandırması farklı olmalıdır. Kasada ortalama alacak - borç devir hızı uyarınca belli bir para tutulması zorunludur.

* Yapılmış olan bir vergi incelemesinde adatlandırma aylık dönemler itibariyle KDV Beyanlarına eklenmiştir.

* KDV Oranı % 20'dir.

* Kurum Geçici Vergisi dönemlerinde 3 aylık toplam farklar dikkate alınır. BURADA ASIL DİKKAT EDİLMESİ GEREKEN ARALIK AYINDA TEK ADAT FATURASI DOĞRU ŞEKİLDE KESİLSE DAHİ HER AY AYLIK TOPLAMLARI BEYAN EDİLMEDİĞİNDEN CEZA İLE MUHATAP OLUNMASI MUHTEMELDİR.

Muhasebe Kaydı,

-------------------------------------------------/-----------------------------------

100 KASA HESABI

131 ORTAKLARDAN ALACAKLAR.HES.  .....

230 ORTAKLARDAN ALACAKLAR.HES.

                                    642 FAİZ.GELİRLERİ HES.                           ......

                                    391 HESAPLANAN KDV HES.                       ......

-------------------------------------------------/------------------------------------