Geçmiş Yıllar Zararı - 2025 Hesap Dönemi Yurtiçi Asgari Kurumlar Vergisi

2025 Hesap Dönemi Kurumlar Vergisi Beyannamesinde Ticari Bilanço Zararı Asgari Kurumlar Vergisi Hesabında Dikkate Alınır, Ancak 2020-2024 hesap Dönemlerine Ait Geçmiş Yıl Mali Zararları Dikkate Alınmaz. Bu Nedenle Geçmiş Yıllardan İtibaren Zararda Olan Şirketler 2025 Hesap Döneminde % 10 Kurumlar Vergisi Ödeyebilir.

 

Senaryo 1: Beyan Edilen Kurumlar Vergisi

Senaryo 2: Asgari Kurumlar Vergisi

A) Ticari Bilanço Zararı(-)

100.000,00

100.000,00

B) KKEG

 400.000,00

 400.000,00

C) İstisna  / İndirimler Toplamı (Kurumlar Vergisi=D+E), (Asgari Kurumlar Vergisi=D)

300.000,00

250.000,00

D) Kabul Edilen İstisna / İndirimler

250.000,00

250.000,00

  • Ar-Ge İndirimi

250.000,00

250.000,00

E) Asgari Kurumlar Vergisi Açısından Kabul Edilmeyen İstisna / İndirimler

50.000,00

0,00

  • İştirak Hissesi Satış Kazancı İstisnası

50.000,00

0,00

F) Geçmiş Yıl Zararı

850.000,00

0,00

G) Kurumlar Vergisi Matrahı *

0,00

50.000,00

H) Hesaplanan % 10 Asgari Kurumlar Vergisi

 

5.000,00

i) Genel Orana Tabi Matrah Üzerinden Hesaplanan % 25 Kurumlar Vergisi

0,00

 

Ödenmesi Gereken Kurumlar Vergisi

5.000,00

* DEVREDEN MALİ ZARAR TOPLAMI= 850.000,00


WhatsApp
Hemen Ara