Vergi Kaçakçılık Suçları ve Cezaları

15.04.2022 Öncesi

15.04.2022 Sonrası

Tasarı

Alt Sınır

Üst Sınır

Alt Sınır

Üst Sınır

Alt Sınır

Üst Sınır

Defter Belge İbraz Etmeme

18 Ay

3 Yıl

18 Ay

5 Yıl

Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Düzenleme;

Gerçek bir muamele veya duruma dayanmakla birlikte bu muamele veya durumu mahiyet veya miktar itibariyle gerçeğe aykırı şekilde yansıtan belge ise, muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belgedir.

18 Ay

3 Yıl

18 Ay

5 Yıl

Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Kullanma

18 Ay

3 Yıl

18 Ay

5 Yıl

Sahte Belge Düzenleme;

Gerçek bir muamele veya durum olmadığı halde bunlar varmış gibi düzenlenen belge, sahte belgedir.

3 Yıl

5 Yıl

3 Yıl

8 Yıl

5 Yıl

8 Yıl

Sahte Belge Kullanma

3 Yıl

5 Yıl

3 Yıl

8 Yıl

5 Yıl

8 Yıl

ÖKC Sistemlerine Müdahale, Tütün Ve Alkol Piyasası Sistemlerine Müdahale

3 Yıl

8 Yıl

5 Yıl

8 Yıl

Anlaşması Olmadığı Halde Belge Basanlar veya Bilerek Kullananlar

2 Yıl

5 Yıl

2 Yıl

8 Yıl

Yazılı fiillerle verginin ziyaa uğratıldığının tespit edilmesine bağlı olarak tarh edilen verginin, gecikme faizi ve gecikme zammının tamamı ile kesilen cezaların yarısı ve buna isabet eden gecikme zammının;                            

  > Soruşturma evresinde ödenmesi halinde verilecek ceza 1/2 oranında,                                              

  > Kovuşturma evresinde hüküm verilinceye kadar ödenmesi halinde ise verilecek ceza 1/3 oranında indirilir.

Etkin Pişmanlığa İlişkin Hükümlerin Kaldırılması Önerilmektedir.

Suçların birden fazla takvim yılı veya vergilendirme dönemi içinde aynı suç işleme kararının icrası kapsamında işlenmesi halinde, Türk Ceza Kanununun 43 üncü maddesi uygulanır. Zincirleme Suç; Bir suç işleme kararının icrası kapsamında, değişik zamanlarda bir kişiye karşı aynı suçun birden fazla işlenmesi durumunda, bir cezaya hükmedilir. Ancak bu ceza, 1/4'ü ile 3/4 arasında artırılır. .

Türk Ceza Kanununda Yer Alan Hükümler   

A) VERGİ ZİYAI CEZALARI

 (Tarhiyat Öncesi/ Sonrası Uzlaşma Hakkı İçin 23.000 TL Sınır Vergi Ziyaı Cezası İçin Geçerli Değildir.)

(Vergi Usul Kanunu 371 Pişmanlıkla Beyan Vergi Ziyaı Cezası Kesilmez.)

Normal Ceza

Kayıt Dışı Faaliyete Yönelik % 50 Artırımlı  

Tekerrür

Uzlaşma

* Vergi Usul Kanunu 341, 344 Vergi Ziyaı Hali

1 KAT

1,5 KAT

50%

Artırımlı

Tarhiyat Öncesi / Sonrası Uzlaşma

* Vergi Usul Kanunu 344 Düzeltme Beyannamesi

50%

75%

Tarhiyat Sonrası Uzlaşma

* Vergi Usul Kanunu 371 Pişmanlıkla Beyan Şartlar Kaybedilirse

50%

75%

* Vergi Usul Kanunu 359 Kaçakçılık İştirak

1 KAT

1,5 KAT

Yok

* Vergi Usul Kanunu 359 Kaçakçılık

3 KAT

4,5 KAT

 B) ÖZEL USULSÜZLÜK CEZALARI:

Normal Ceza

Kayıt Dışı Faaliyete

Tekerrür

Uzlaşma

1.  Vergi Usul Kanunu 353/1-2. Bentleri Uyarınca Satış Belgelerinin ( Fatura, Gider Pusulası, Müstahsil Makbuzu İle Serbest Meslek Makbuzlarının Perakende Satış Fişi, Ödeme Kaydedici Cihazla Verilen Fiş, Giriş Ve Yolcu Taşıma Bileti, Sevk İrsaliyesi, Taşıma İrsaliyesi, Yolcu Listesi, Günlük Müşteri Listesi İle Maliye Bakanlığınca Düzenlenme Zorunluluğu Getirilen Belgelerin) Verilmemesi / Alınmaması

1 KAT

 Kayıt Dışı Faaliyete Yönelik % 50 Artırımlı  Ceza Uygulaması Özel Usulsüzlük Cezası İçin Geçerli Değildir.

25%

 Artırımlı

23.000 TL Aşmayan Ve Tarhiyat Öncesi/ Sonrası Uzlaşma Hakkı Olmayan Usulsüzlük Ve Özel Usulsüzlük Cezaları İçin Vergi Usul Kanunu 376.Maddesi Uyarınca Cezada İndirim Oranı % 75 Olarak Uygulanır.

23.000 TL Aşan Usulsüzlük Ve Özel Usulsüzlük Cezaları İçin:  - Tarhiyat Öncesi Uzlaşma Davetiyesi Uzlaşma Tarihinde Tarhiyat Öncesi Hakkından - Vergi/ Ceza İhbarnamesinin Tebliğ Tarihinden İtibaren 30 Gün İçinde Sonrası Uzlaşma Hakkından Faydalanabilir.

         - Belgeyi Almak Zorunda Olanlar Tarafından, İdarenin Bilgisine Girmeden Önce Belgenin Düzenlenmesi Gereken Süreyi Takip Eden 5 İş Günü İçerisinde İdareye Bildirildiği Durumlarda, Belgeleri Düzenlemek Zorunda Olanlar Adına

3 KAT

1. Düzenlenmesi Zorunlu Belgeler Yerine Kanun Kapsamında Olmayana Belgelerin Düzenlenmesi Durumunda

         - Belgeleri Düzenleyenlere

2 KAT

         - Bu Durumun Alıcı Tarafından 5 İş Günü İçinde İdareye Bildirilmesi Halinde 

6 KAT

1. Banka Kartları Ve Kredi Kartları Kanunu Uyarınca İzin Verilen Durumlar Hariç Olmak Üzere Kredi Kartı, Banka Kartı, Ön Ödemeli Kart, Karekod, Elektronik Cüzdan Ve Benzeri Ödeme Araçları Kullanılmak Suretiyle Gerçekleştirilen Tahsilâtların, Kendi Mükellefiyeti Adına Kayıtlı Olmayan Ödeme Sistemleri Veya Cihazları Aracılığıyla Yapılması Durumunda, Tahsilatı Yapan Mükelleflere Ve Kendi Adına Kayıtlı Olan Bu Sistemleri Veya Cihazları Kullandıranlara

3 KAT

1.  Vergi Usul Kanunu Mükerrer 257/8. bent kapsamında - Akaryakıt Teminat Uygulaması

10 KAT

1.  Vergi Usul Kanunu Mükerrer 257/9. bent kapsamında - Gerçek Faydalanıcı

3 KAT

1.  Vergi Usul Kanunu Mükerrer 257/10. bent kapsamında - Motorlu Araç Ticareti Yapanlardan Teminat

10 KAT